塞维利亚马拉加
做好風險識別 沖出合規困境
【錄入:administrator  發布時間:2018/11/14】
  

經濟犯罪在全球范圍內從未真正消除,隨著技術進步和經營環境的變化,經濟犯罪的類型和手段正在悄悄變化,全球企業都在積極探索有效的防范和甄別手段。

日前,中國貿促會商事法律服務中心舉辦的全球經濟犯規調查帶來的風險甄別啟示專題講座上,普華永道中國/香港法務會計服務部經理王維和普華永道中國/香港法務會計服務部咨詢業務總監王錚錚介紹了企業在境外運營的合規困境、如何做好風險識別以及包括舞弊防范在內的企業合規建設要點。

近期,普華永道進行了全球經濟犯罪和舞弊調查,來自123個國家的7228名受訪者參與了該調查,50%的受訪者任職于高管層,10%的受訪者來自政府/國有企業,42%來自上市公司,45%來自私營企業,55%的受訪者來自超過1000人的大型企業。調查顯示,59%的首席執行官同意或非常同意公司目前面臨越來越大的來自個人領導層行為失當的壓力。只有54%的全球組織表示在過去的24個月進行了一般舞弊或經濟犯罪風險評估,而31%遭受舞弊的受訪者表示他們經歷過網絡犯罪。其中,25%的受訪者不知道存在正規的道德規范和合規制度,也有38%的金融服務公司尚未在其全球范圍內進行反洗錢/打擊恐怖融資風險評估。

王維指出,資產挪用以及賄賂和腐敗是中國企業面對的首要問題。調查顯示,63%的中國企業或組織在過去24個月內經歷過經濟犯罪。44%的受訪者表示,最具破壞性的經濟犯罪直接成本超過100萬美元,68%的負責人在過去24個月內曾被要求行賄,69%的負責人認為他們在面對行賄的競爭對手時失去了機會。所有舞弊行為中,59%是由組織內部的人員實施的,且只有8%的公司表示他們預計未來24個月內網絡犯罪將成為對其業務最具破壞性的威脅。

值得注意的是,通過中國數據和全球數據的比較發現,更多來自中國的受訪者認為,舞弊和經濟犯罪事件的調查及應對成本高于經濟犯罪造成的損失,與全球多數企業經營者的想法相反。“很多企業在衡量經濟犯罪給企業帶來的損失時,僅關注罰款等當下產生的數字,忽視了聲譽、品牌影響力、公司股價、員工士氣、領域內的商業關系及與監管機構的關系等。”王維以企業聲譽為例表示,很多時候公眾的容忍度遠遠低于法律,一旦企業有涉嫌違規的行為出現,就會給企業聲譽帶來很多負面影響,可能讓企業從此一蹶不振,損失慘重。

此外,與發達國家企業相比,中國企業內部還缺乏主動發現經濟犯罪的手段。“企業文化、檢舉熱線、員工培訓等方式既能節約成本,也能有效發現犯罪,是中企應重視的防范方式。”王維說。

關于如何做好合規建設,中國企業面對著一些困難。“專業性人才不足、缺乏對合規人才的培養機制,法律環境不成熟、監管執法不可預期,管理層凌駕、為‘業務’讓路,外部環境壓力,風險甄別系統過多經常錯報,流程設置復雜、涉及部門過多、無人‘買賬’等都是中國企業中較為棘手的難題。”王錚錚指出,對境外運營企業來說,可能還將遭遇總部政策、內控與海外業務之間存在差異,地域差異導致合規監管成本大、時效性低,信息不對稱導致合規監管失效,法律、文化、政治環境差異等種種事項。

“企業在初入陌生市場時,既要給予企業管理層充分的信任,激勵其開拓市場,也要把握好監管力度;企業與第三方合作前應進行深入的盡職調查,合作中對其進行長期、有規律的跟蹤和定期的審計,進行風險把控。”王維強調,中國企業在海外參與特定項目時,還應在項目管理方面做到賬目清晰、權責分明。曾有一家央企在非洲的某國,進行礦產投資,幫助該國修建礦場。一直工作了幾十年,礦場快要建好了,當地政府突然換屆,不允許外國人修建礦場。企業要求政府賠償之前投入損失時,才發現企業投資賬目非常混亂,發票、合同、報告等證據都不齊全,直接導致審計結果對企業非常不利。

同時,中企海外投資時來自外部監管機構的執法風險也不容忽視。“比如一家靠網絡操作國際港口或國際機場業務的企業,面對監管機構的網絡禁止要求,將損失慘重。又比如中美貿易戰期間,一家跨境企業突然發現自己的海外交易無法用美元結算,排查了很多天才發現是此前企業為了擴大宣傳,在網站主頁上介紹公司的業務范圍處,提到了朝鮮。雖然實踐中未與朝鮮企業有業務往來,一樣受到了美國的制裁,對企業的現金流造成巨大影響。”王維表示。

會上,王錚錚與在場企業分享了相關法律實踐中得到的啟示。

首先,加強合規文化建設。數據顯示中國企業在反舞弊領域中的風險甄別技術運用很高,但效果達不到預期,可能出現錯報的情形。因此現階段企業應側重加強對人的投入,而不是技術。同時,對高管的可能犯罪行為進行預測,建立開放、坦誠員工溝通機制。

其次,企業定期進行風險評估。科技變化飛速,市場環境日新月異,每個階段企業的業務有所不同,犯罪方式也在不斷變化,因此風險評估工作也應與時俱進。數據顯示,中國約有29%的企業認為網絡安全對企業具有很大威脅,但僅有8%的企業著手做了網絡安全相關的風險評估,我國企業在這方面還有很多工作要進行。

最后,建立危機應對機制。如果企業把平時一些小的舉報事件都能當做危機來管理的話,當面臨真正大的危機時會更加胸有成竹。企業應令跨境監管質詢成為企業常態,讓領導層擁有“前瞻性”的調查能力,讓企業員工擁有合規的“肌肉記憶”。

來源:中國貿易新聞網




  
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